Tax Alert 04/2025
Najnowsze interpretacje podatku od nieruchomości, obowiązek publikacji strategii podatkowej dla niektórych podmiotów, nowy harmonogram wdrożenia KSeF i inne... Zapraszamy do najnowszego TAX ALERTU!
Od 1 kwietnia e-doręczenia obowiązkowe dla spółek z KRS
1 kwietnia 2025 r. to ważna data dla przedsiębiorców – wszystkie podmioty wpisane do rejestru przedsiębiorców KRS muszą posiadać adres do e-doręczeń. To krok w kierunku pełnej cyfryzacji korespondencji biznesowej.
Kogo dotyczy?
→ Spółek prawa handlowego (m.in. z o.o., akcyjnych)
→ Podmiotów wpisanych do rejestru przedsiębiorców KRS
Co to oznacza?
→ E-doręczenia zastępują listy polecone, ułatwiając komunikację z administracją
→ Brak sankcji za niezałożenie adresu do e-doręczeń
→ Korzyści płynące z posiadania adresu do e-doręczeń: oszczędność czasu i wygoda
Kolejne terminy:
→ 1 października 2026 r. – e-doręczenia obejmą wszystkich przedsiębiorców z CEIDG
Zmiana ordynacji podatkowej od stycznia 2026 roku
28 marca 2025 r. opublikowano projekt zmian w Ordynacji podatkowej, który ma wejść w życie 1 stycznia 2026 r. Wprowadza on istotne modyfikacje, które wpłyną na rozliczenia podatkowe przedsiębiorców.
Na jakie zmiany powinniśmy się przygotować?
→ Przedawnienie zobowiązań podatkowych – zmiana zasad przerywania i zawieszania biegu terminu przedawnienia, w tym wydłużenie terminu o 12 miesięcy w przypadku niektórych korekt.
→ Zwroty i nadpłaty podatków – likwidacja obowiązku składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty oraz zmiany w oprocentowaniu nadpłat.
→ Zdalne przesłuchania – możliwość przeprowadzania ich w toku postępowania podatkowego.
→ Pozostałe zmiany – m.in. nowe zasady ustalania właściwości organów podatkowych, doprecyzowanie przepisów o pełnomocnictwach oraz ułatwienia dla podmiotów publicznych.
Projekt obejmuje zarówno rozwiązania upraszczające procedury, jak i zmiany, które mogą budzić wątpliwości, dlatego warto na bieżąco analizować jego wpływ na system podatkowy.
TSUE: Małżonkowie sprzedający działkę to jeden podatnik VAT
Trybunał Sprawiedliwości UE (C‑213/24) wydał ważny wyrok dla osób sprzedających grunty z majątku wspólnego. Uznał, że małżonkowie działający w ramach wspólności majątkowej powinni być traktowani jako jeden podatnik VAT, a nie dwóch odrębnych.
Kluczowe skutki:
→ Potrzeba nowelizacji ustawy o VAT – obecnie brak przepisów uwzględniających wspólne rozliczenie małżonków.
→ Konieczna zmiana systemów informatycznych urzędów – dziś nie da się zarejestrować „dwuosobowego” podatnika.
→ Nowe spojrzenie na działalność – sprzedający może być uznany za podatnika VAT, jeśli zleci pełnomocnikowi działania przygotowujące działkę do sprzedaży (np. podział, odrolnienie).
Wyrok wpisuje się w dotychczasową, restrykcyjną linię fiskusa i może rodzić konsekwencje także dla wcześniejszych transakcji.
źródło: prawo.pl
Nowy harmonogram wdrożenia KSeF już dostępny!
Ministerstwo Finansów ogłosiło aktualizację planu wdrożenia obowiązkowego e-fakturowania w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF).
✓ Od 1 lutego 2026 r. – obowiązek dla dużych podatników (sprzedaż > 200 mln zł),
✓ Od 1 kwietnia 2026 r. – pozostali przedsiębiorcy,
✓ Od 1 stycznia 2027 r. – mikrofirmy „cyfrowo wykluczone”
Do końca 2026 r.: – nadal będzie można wystawiać faktury z kas rejestrujących
– nie będzie kar za błędy w KSeF
– brak obowiązku numeru KSeF w płatnościach (także MPP)
Już od czerwca dostępna będzie nowa struktura FA(3) i dokumentacja API (KSeF 2.0), a testy ruszą 30 września. Od listopada – aplikacja testowa oraz możliwość uzyskania certyfikatów wystawcy.
Wprowadzenie trybu „offline24”, możliwość dołączania załączników i dobrowolne e-fakturowanie konsumentów – to tylko niektóre z nowych funkcji.
źródło i szczegółowe informacje: https://lnkd.in/dgXwUH7u
Koniec obowiązku publikacji strategii podatkowej staje się faktem
Ministerstwo Finansów zapowiedziało uchylenie art. 27c ustawy o CIT, który zobowiązywał największe firmy do udostępniania informacji o realizowanej strategii podatkowej. Celem było zwiększenie przejrzystości w zakresie płacenia podatków, jednak publikowane raporty okazały się w praktyce bardzo ogólne i mało informacyjne.
Obecnie sprawozdanie muszą przygotowywać firmy osiągające przychody powyżej 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe – łącznie ponad 4 tys. podmiotów. Dokument obejmuje m.in. stosowane procedury podatkowe, informacje o schematach MDR, transakcjach z podmiotami powiązanymi czy działaniach restrukturyzacyjnych.
Informację należy zamieszczać na stronie internetowej firmy i zgłaszać fiskusowi, pod groźbą kary do 250 tys. zł. Planowana zmiana ma na celu ograniczenie obciążeń administracyjnych dla przedsiębiorców.
źródło: Prawo.pl
Podatek od nieruchomości: pierwsze interpretacje budzą kontrowersje
Pierwsze interpretacje podatku od nieruchomości po zmianach od 2025 r. już wzbudzają spore wątpliwości. Gminy uznają kontenery mobilne za budowle, powołując się na ich trwałe związanie z gruntem poprzez posadowienie na bloczkach betonowych.
Eksperci krytykują tę restrykcyjną wykładnię, podkreślając, że nie oddaje ona intencji ustawodawcy. Wątpliwości dotyczą także siłowni i saun w budynkach mieszkalnych – nie skorzystają one z preferencyjnej stawki podatku. Wyższe opodatkowanie obejmie również garaże w budynkach handlowo-usługowych oraz doki przeładunkowe.
Brak centralnej bazy interpretacji organów lokalnych dodatkowo komplikuje sytuację podatników. Nowelizacja miała rozwiać wątpliwości, jednak pierwsze rozstrzygnięcia pokazują, że spory, zwłaszcza o kontenery, będą trwały.
źródło: Dziennik Gazeta Prawna
Pobierz treść alertu:
Tax Alert 04.2025
Masz pytania?
Skontaktuj się z naszymi ekspertami:
Edyta Krzywańska
Associate Partner, Doradca podatkowy, Departament prawno-podatkowy
+48 503 344 029
edyta.krzywanska@uhy-pl.com
Michał Serafin
Partner, Departament cen transferowych
+48 795 142 680
michal.serafin@uhy-pl.com