TAX ALERT 7/2024
Na jakie nowe obowiązki powinni przygotować się operatorzy platform cyfrowych, Orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego w sprawie raportowania MDR i inne... zapraszamy do przeczytania najnowszego TAX ALERTU!
Ustawa o sygnalistach
14 czerwca 2024 r. w Dzienniku Ustaw opublikowano ustawę o ochronie sygnalistów, implementującą dyrektywę Unii Europejskiej.
Przepisy zaczną obowiązywać już od 25 września, dając firmom i jednostkom publicznym trzy miesiące na przygotowanie odpowiednich kanałów zgłoszeń i procedur. Ustawa wprowadza przepisy dotyczące warunków ochrony sygnalistów, wewnętrznych procedur zgłaszania naruszeń, zasad zgłaszania informacji organom publicznym oraz zadań Rzecznika Praw Obywatelskich i innych organów publicznych.
Kim jest Sygnalista?
Sygnalistą może być każda osoba, która zgłasza naruszenia prawa Unii Europejskiej w związku z pracą, w tym pracownicy, podwykonawcy, przedsiębiorcy, stażyści czy wolontariusze. Naruszenia, które mogą być zgłaszane, obejmują korupcję, zamówienia publiczne, rynki finansowe, przeciwdziałanie praniu pieniędzy, ochronę środowiska, zdrowie publiczne i wiele innych.
Jakie mechanizmy zostały zaproponowane w ustawie?
→ Ustawa przewiduje trzy ścieżki zgłaszania naruszeń: wewnętrzne, zewnętrzne oraz publiczne ujawnienie.
→ Organizacje zatrudniające co najmniej 50 osób muszą ustalić wewnętrzne procedury zgłaszania i działania następcze.
→ W przypadku mniejszych jednostek procedury te mogą być wprowadzone dobrowolnie.
→ Sygnaliści będą chronieni przed działaniami odwetowymi i będą mieli prawo do odszkodowania.
Przepisy dotyczące zgłoszeń zewnętrznych wejdą w życie w terminie 6 miesięcy od dnia ogłoszenia.
Podsumowanie konsultacji w sprawie KSeF
18 lipca 2024 r. Ministerstwo Finansów oraz Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) zorganizowały kolejne spotkanie konsultacyjne na temat Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Podczas spotkania podsumowano dotychczasowe prekonsultacje dotyczące rozwiązań liberalizujących warunki obowiązkowego KSeF oraz omówiono kierunki dalszych uproszczeń systemu.
Podsekretarz stanu, Jarosław Neneman, zaznaczył, że dotychczasowe spotkania konsultacyjne miały na celu uzyskanie opinii dotyczących funkcjonowania obligatoryjnego KSeF. Dalsze prace legislacyjne podzielono na dwa etapy:
→ przesunięcie obowiązku wdrożenia KSeF na 1 lutego 2026 r. dla przedsiębiorstw, których wartość sprzedaży przekroczyła 200 mln zł
→ oraz 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych przedsiębiorców.
Spotkanie potwierdziło zasadność utrzymania odroczeń, takich jak odroczenie kar za niestosowanie KSeF. Ministerstwo Finansów planuje umożliwienie przesyłania załączników do faktur oraz wprowadzenie trybu offline w okresie przejściowym. W kwestii faktur konsumenckich pozostawiono możliwość ich przesyłania do KSeF na zasadzie dobrowolności. Wszystkie przedstawione argumenty zostaną poddane szczegółowej analizie.
Dyrektywa DAC7 – czyli nowe obowiązki dla operatorów platform cyfrowych
Prezydent podpisał ustawę z dnia 23 maja 2024 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw. Nowe przepisy implementujące dyrektywę UE 2021/514 (DAC7) weszły w życie 1 lipca 2024 r. i wprowadziły nowe wymogi dotyczące raportowania dla operatorów platform cyfrowych, w tym platform marketplace, na których sprzedawane są towary i usługi.
Nowe obowiązki dla operatorów platform:
→ Przekazywanie informacji o sprzedawcach do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS).
→ Przestrzeganie procedur należytej staranności, dotyczących statusu sprzedawców, ich rezydencji oraz wiarygodności informacji.
Raportowanie do KAS:
→ Aktywności takie jak udostępnianie nieruchomości, usługi osobiste, sprzedaż towarów, udostępnienie środka transportu.
→ Dane identyfikujące sprzedawców, w tym NIP, identyfikator rachunku finansowego, kwoty wynagrodzeń, składki, prowizje, podatki.
Sankcje:
→ Kary pieniężne do 1 mln zł za brak przekazania informacji lub nieprzestrzeganie procedur.
→ Grzywny do 180 stawek dziennych dla osób działających w imieniu operatora platformy.
→ Cofnięcie numeru platformy dla operatorów spoza UE, z możliwością ponownego nadania po złożeniu kaucji 1 mln zł.
Wejście w życie:
→ Przepisy dotyczą podmiotów uznanych za raportujących operatorów platformy w okresie od 1 stycznia 2023 r. do 30 czerwca 2024 r.
→ Procedury należytej staranności muszą być przeprowadzone do 31 grudnia 2024 r.
→ Procedury sprawozdawcze muszą być zakończone do 31 stycznia 2025 r.
Orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego – raportowanie MDR niezgodne z Konstytucją RP
Trybunał Konstytucyjny orzekł, że przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych (MDR) są niezgodne z Konstytucją w zakresie, w jakim naruszają tajemnicę zawodową doradców podatkowych.
Przepisy te zobowiązywały doradców podatkowych do przekazywania informacji o schematach podatkowych, co Trybunał uznał za nieproporcjonalne i sprzeczne z zasadą określoności prawa. Skargę złożyła Krajowa Rada Doradców Podatkowych (KRDP), która podkreśliła, że klient nie może zwolnić doradcy podatkowego z tajemnicy zawodowej – może to zrobić jedynie sąd.
Trybunał uznał, że obowiązek raportowania schematów krajowych za okres sprzed 1 stycznia 2019 r. również narusza Konstytucję.
W wyniku wyroku, doradcy podatkowi nie będą już zobowiązani do raportowania MDR – obowiązek ten przechodzi na podatników. Decyzja ta podkreśla nienaruszalność tajemnicy zawodowej doradców podatkowych i konieczność dostosowania przepisów do najwyższych standardów legislacyjnych, co może wymagać dalszych zmian w prawie.
Ministerstwo Finansów planuje dobrowolny kasowy PIT
Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie dobrowolnego PIT kasowego od 2025 roku. Będzie on dostępny dla małych firm, których przychody nie przekroczyły 250 tys. euro oraz dla nowo rozpoczynających działalność. Podatek będzie płacony dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta.
Rozwiązanie to będzie dostępne dla rozliczających się według skali podatkowej, liniowej 19% oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przedsiębiorcy będą mogli stosować PIT kasowy tylko do transakcji B2B, a wybór tej metody będzie obowiązywał przez cały rok podatkowy.
Aby skorzystać z kasowego PIT, podatnik będzie musiał złożyć odpowiednie oświadczenie do urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego, a w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku do 20. dnia miesiąca po rozpoczęciu działalności. Po dwóch latach, przychody będą musiały być rozpoznane nawet jeśli
Pobierz treść alertu:
Tax Alert 07.2024
Masz pytania?
Skontaktuj się z naszymi specjalistami:
Edyta Krzywańska
Associate Partner, Doradca podatkowy, Departament prawno-podatkowy
+48 503 344 029
edyta.krzywanska@uhy-pl.com
Michał Serafin
Partner, Departament cen transferowych
+48 795 142 680
michal.serafin@uhy-pl.com