Tax Alert 10/2024
Zmiany w podatkach, nowe obowiązki m.in. JPK CIT, nowa edycja Informatora TPR i inne... Zapraszamy do najnowszego TAX ALERTU!
2025 – zmiany w podatkach, w tym w podatku od nieruchomości
Od 2025 roku wejdą w życie znaczące zmiany w podatkach, w tym w podatku od nieruchomości. Inne zmiany obejmą także PIT, CIT, VAT, akcyzę oraz składkę zdrowotną. W podatku rolnym uproszczono tryb udzielania zwolnień podmiotowych, a pobór opłaty uzdrowiskowej został uszczelniony.
W przypadku podatku od nieruchomości rząd przyjął projekt, który wprowadza kompleksowe definicje budynku i budowli, co obejmuje również opodatkowanie części technicznych, takich jak elementy elektrowni wiatrowych i fotowoltaicznych. Zmieniono zasady opodatkowania nieruchomości:
• wprowadzono zamknięty katalog budowli objętych podatkiem,
• ograniczono opodatkowanie urządzeń budowlanych wyłącznie do tych związanych z budynkiem lub budowlą i niezbędnych do ich użytkowania,
• ujednolicono zasady opodatkowania garaży w budynkach mieszkalnych (niezajętych na działalność gospodarczą) na poziomie mieszkań.
Dodatkowo przedłużono do 31 marca 2025 r. termin składania deklaracji podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców.
źródło: Prawo.pl, gov.pl
Konsultacje KSeF – przełom października i listopada
Ministerstwo Finansów ogłosiło termin najbliższych konsultacji dotyczących Krajowego Systemu e-Faktur KSeF.
→ Finalne konsultacje dotyczące wdrożenia obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) rozpoczną się na przełomie października i listopada 2024 r.
→ Będą dotyczyć projektu ustawy oraz struktur logicznych KSeF, które mają ułatwić przedsiębiorcom dostosowanie się do nowych przepisów.
→ Skierowane są do wszystkich przedsiębiorców w Polsce, którzy będą objęci nowymi przepisami.
Dobrowolny kasowy PIT od 2025
Sejm uchwalił ustawę wprowadzającą od 1 stycznia 2025 r. możliwość dobrowolnego stosowania kasowego PIT dla małych firm. Nowe rozwiązanie ma na celu poprawę płynności finansowej przedsiębiorców, umożliwiając im rozliczanie podatku dochodowego w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, a nie w dacie wystawienia faktury czy wydania towaru.
→ Z kasowego PIT będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekroczyły równowartości 250 tys. euro, oraz nowo rozpoczynający działalność gospodarczą.
→ Forma ta jest dostępna dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, podatkiem liniowym 19%, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz IP BOX.
→ Kasowy PIT dotyczy jedynie transakcji między przedsiębiorcami, dokumentowanych fakturami. Transakcje z osobami fizycznymi nie podlegają tym zasadom.
Źródło: Prawo.pl
Nowa edycja Informatora TPR
Ministerstwo Finansów opublikowało najnowszy Informator TPR na 2023 rok, który zawiera wytyczne dotyczące sporządzania i składania informacji o cenach transferowych (TPR-C i TPR-P).
Nowa edycja wprowadza zmiany w obszarze obowiązków dokumentacyjnych oraz metod wyceny transakcji.
Znajdziesz w niej szczegółowe wskazówki m.in.
• w zakresie wypełniania formularzy,
• wyboru metodologii porównawczej i kalkulacji wskaźników finansowych,
• jak również aktualizacje dotyczące obowiązków raportowych dla jednostek powiązanych.
Zapraszamy do wpisu na naszego bloga, w którym szczegółowo opisujemy najnowszą wersję Informatora TPR 2023:
Nowa edycja Informatora TPR
Od 2025 r. limity podatkowe zmaleją
W 2025 r. limity podatkowe w Polsce zmaleją, co oznacza, że mniej przedsiębiorców będzie mogło korzystać z uproszczonych rozliczeń podatkowych. Będzie to miało bezpośredni wpływ na ich obowiązki księgowe oraz zasady prowadzenia działalności gospodarczej.
Zmiany te wynikają z obniżenia średniego kursu euro, na podstawie którego przeliczane są limity – w 2025 r. kurs będzie wynosił 4,2846 zł za euro, w porównaniu do 4,6091 zł w 2024 r. Skutkiem tego będzie konieczność prowadzenia ksiąg rachunkowych przez większą grupę podatników, a limit przychodów uprawniający do statusu małego podatnika PIT i CIT zmaleje do 8 569 000 zł. Zmiany mają również wpływ na możliwość korzystania z 9% stawki CIT oraz jednorazowej amortyzacji.
W przypadku podatku VAT zmiana limitu również wpłynie na to, kto będzie mógł skorzystać z kwartalnych rozliczeń. Mniejszy próg przychodów może oznaczać, że niektórzy przedsiębiorcy będą musieli rozliczać VAT miesięcznie, co zwiększy ich obowiązki dokumentacyjne. Dla ryczałtowców limity przychodów także ulegną zmniejszeniu, co może wykluczyć część z nich z tego preferencyjnego sposobu opodatkowania.
Źródło: Gazeta Prawna
Średniookresowy plan budżetowo-strukturalny na lata 2025-2028 – progi podatkowe nie zostaną zmienione
Rada Ministrów przyjęła Średniookresowy plan budżetowo-strukturalny na lata 2025-2028.
Rada Ministrów przyjęła Średniookresowy Plan Budżetowo-Strukturalny na lata 2025-2028, który zakłada stopniową redukcję deficytu sektora finansów publicznych poniżej 3% PKB do 2028 r. oraz obniżenie długu publicznego poniżej 60% PKB.
→ W ramach Planu, w 2025 r. przewidziano ograniczenie deficytu strukturalnego o 0,25% PKB, a w kolejnych latach (2026-2028) zwiększenie wysiłków w tym zakresie.
→ Istotnym wyzwaniem pozostają wysokie wydatki obronne, które wyniosą co najmniej 3% PKB, co jest zgodne z unijnymi priorytetami dotyczącymi bezpieczeństwa.
→ Plan przewiduje także inwestycje w ekologiczną i cyfrową transformację, wspierając jednocześnie wzrost gospodarczy i modernizację infrastruktury.
W Planie utrzymano decyzję o niezmienianiu progów podatkowych w PIT do 2028 r.
Oznacza to, że kwota wolna od podatku pozostanie na poziomie 30 tys. zł, a podatek dochodowy od osób fizycznych nadal będzie wynosił 12% do kwoty 120 tys. zł rocznie, po czym wzrośnie do 32% dla dochodów powyżej tego progu. Nie przewiduje się podwyższenia kwoty wolnej, co było obiecywane w kampaniach wyborczych, gdyż według wyliczeń kosztowałoby to budżet nawet 50 mld zł rocznie.
→ W 2025 r. ma także wejść w życie minimalny podatek dochodowy, co wpłynie na dochody państwa.
→ Dodatkowo, w ramach planu zakłada się zmiany w akcyzie na alkohol oraz w systemie SENT (dotyczącym betonu towarowego).
→ Wprowadzony zostanie również system obowiązkowych e-faktur (KSeF) w 2026 r., a globalny podatek (GloBE) w 2027 r.
→ Plan obejmuje także stopniowe wycofywanie działań ochronnych związanych z cenami energii, co ma zwiększyć inflację o 1,1 pkt. proc.
Obowiązek JPK CIT od 2025 r.
Przypominamy! Od 1 stycznia 2025 r. wybrane podmioty CIT, m.in. firmy o przychodach powyżej 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe, będą zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i przekazywania ich w formie JPK_CIT. Księgi muszą być zgodne z nową strukturą logiczną, a pierwsze raporty za 2025 r. będą składane w marcu 2026 r.
W kolejnych latach obowiązek ten obejmie stopniowo inne grupy podatników. Ministerstwo Finansów opublikowało szczegółowe wytyczne oraz broszury pomocnicze (JPK_KR_PD i ewidencja środków trwałych), które mają ułatwić wdrożenie zmian i odpowiedzieć na pytania związane z nowymi wymogami.
Nowe przepisy o obowiązku raportowania w formie JPK_CIT wejdą w życie od 1 stycznia 2025 r.
Pobierz treść alertu:
Tax Alert 10.2024
Masz pytania?
Skontaktuj się z naszymi specjalistami:
Edyta Krzywańska
Associate Partner, Doradca podatkowy, Departament prawno-podatkowy
+48 503 344 029
edyta.krzywanska@uhy-pl.com
Michał Serafin
Partner, Departament cen transferowych
+48 795 142 680
michal.serafin@uhy-pl.com