Starszy Konsultant w Dziale Audytu
Plan połączenia spółek może być traktowany jako jedna z kolejnych wymaganych formalności: kilka stron opisów, tabelki, parytet wymiany i podpisy. Tyle że to nie tylko kolejny papier, a swoiste ujęcie transakcji w liczbach – odpowiedź na pytanie „kto co wnosi i ile za to dostaje?”.
Dlatego badanie planu połączenia przez niezależnego eksperta działa jak test rzetelności całej operacji: bez emocji, z lupą ustawioną na dane, metody i spójność.
Najprościej: kompletność, wiarygodność, racjonalność. Po pierwsze, czy dokument zawiera kluczowe elementy i nie ma w nim luk. Po drugie, czy liczby mają oparcie w sensownych źródłach. Po trzecie, czy założenia są poprawnie i wystarczająco opisane, uzasadnione i konsekwentnie zastosowane. I ważna uwaga: badanie nie wyręczy właścicieli w podjęciu decyzji o połączeniu ani nie oceni strategii – ma pokazać, czy decyzja będzie opierała się na prawidłowo policzonym i uczciwie przedstawionym materiale.
Wrażliwym punktem planu bywa parytet wymiany. To on rozstrzyga, kto po połączeniu będzie właścicielem jakiej części wspólnego biznesu – w praktyce jest „ceną” za oddanie kontroli i przyszłych zysków. Problem rzadko leży w samym liczeniu. Częściej w porównywalności: jedna spółka ma wynik podbity jednorazowym zdarzeniem, druga inaczej ujmuje koszty; jedna poprawnie tworzy odpisy i rezerwy, druga wykazuje w aktywach zapasy, które nie rotują. Jeśli plan nie pokazuje tych różnic wprost, parytet może być formalnie poprawny, ale ekonomicznie – już niekoniecznie.
Czerwone flagi? Między innymi parytet bez jasnych danych wejściowych, ogólnikowo opisane zdarzenia jednorazowe czy optymistyczne prognozy bez historii ich realizacji. Z czego może to wynikać? Z przyjętych danych, na których cały plan się opiera. W praktyce warto prześwietlić takie filary danych jak historia (sprawozdania i księgi), korekty i normalizacje, prognozy oraz zdarzenia po dniu bilansowym.
Wtedy plan połączenia przestaje być kolejnym wymaganym dokumentem, a staje się narzędziem komunikacji, które realnie zmniejsza ryzyko transakcji.
Jeśli jesteś w trakcie przygotowań do połączenia spółek, doświadczeni eksperci UHY Poland chętnie Ci pomogą. Zchęcamy do zapoznania się z naszą usługą badania planu połączenia spółek i do kontaktu w celu umówienia konsultacji.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj aktualizację ze świata audytu, księgowości i podatków, a także zaproszenia na organizowane przez nas webinaria i konferencje.
Bądź na bieżąco z nowościami UHY Poland: naszymi konferencjami i webinariami, aktualizacjami oferty czy nowelizacjami prawa. W sekcji aktualności znajdziesz najnowsze informacje i analizy związane z podatkami, finansami, audytem i raportowaniem ESG.
Publikujemy eksperckie komentarze, zmiany w przepisach oraz praktyczne wskazówki, które wspierają przedsiębiorców w podejmowaniu świadomych decyzji.
Jak przygotować organizację do wdrożenia MSSF 18? Jak nowe zasady prezentacji wyników wpłyną na raportowanie finansowe, controlling, treasury czy relacje z instytucjami finansującymi?
To właśnie
Już 24 czerwca zapraszamy do biura UHY Poland w Gliwicach kolejną edycję poranków podatkowych. Tym razem nasi eksperci omówią ulgi podatkowe w praktyce.
Obejrzyj materiał stworzony we współpracy z Dziennikiem Gazetą Prawną i poznaj najważniejsze informacje obowiązkowym audycie fundacji rodzinnych.
Wydłużenie terminu na przekazanie JPK, zmiany w systemie SENT, interpretacja dla fundacji rodzinnych oraz inne newsy ze świata podatków.
Plan połączenia spółek to kluczowy dokument pokazujący realną wartość transakcji i zasady podziału udziałów. W artykule wyjaśniamy, co sprawdza biegły podczas jego badania, gdzie
Jak przygotować fundację rodzinną do obowiązkowego audytu? Podczas webinarium ekspertki UHY Poland omówią najważniejsze obowiązki, ryzyka oraz praktyczne aspekty współpracy z audytorem.
Już 9 czerwca zapraszamy do biura UHY Poland w Gliwicach na praktyczne warsztaty poświęcone MSSF 18.
Poznaj nadchodzące ryzyka w obszarze cen transferowych i dowiedz się, jak skutecznie się przed nimi zabezpieczyć. Obejrzyj nagranie webinarium.
