ekspert prawa i podatków w UHY Poland
21 lutego 2025 r. w Ministerstwie Finansów odbyły się konsultacje dotyczące kierunku modyfikacji tzw. ulgi na działalność badawczo-rozwojową w kontekście przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym, w których osobiście uczestniczył młodszy manager działu prawno-podatkowego UHY Poland i adwokat – Rafał Nowak.
Czego dowiedzieliśmy się podczas spotkania w ministerstwie?
Projekt przepisów wprowadzających regulacje Pillar 2 jest szczególnie istotny z perspektywy ulg podatkowych obowiązujących w Polsce. Zachowanie obecnego modelu rozliczania ulgi B+R może skutkować dla podatników obniżeniem ETR (efektywnej stopy opodatkowania) poniżej 15%, czego następstwem będzie obowiązek zapłaty podatku wyrównawczego.
W ramach konsultacji, resort przedstawił trzy alternatywne rozwiązania modyfikujące rozliczenie ulgi B+R, które są aktualnie brane pod uwagę w celu utrzymania atrakcyjności ulgi, a w szerszej perspektywie – atrakcyjności Polski, jako miejsca inwestowania kapitału.
Zwrot gotówkowy nierozliczonej części ulgi B+R. Rozszerzenie zwrotu gotówkowego (maksymalnie w ciągu 4 lat od uzyskania prawa do niego) na wszystkich podatników bez zasadniczych zmian w konstrukcji ulgi B+R;
B+R Tax Credit. Istotna zmiana konstrukcji ulgi B+R (w tym nowe stawki). Nowa ulga B+R byłaby odliczana od podatku a nie od podstawy opodatkowania;
Podział obecnej ulgi B+R na dwa oddzielne komponenty:
Ulga w podatku CIT – dla rozliczenia kosztów materiałowy etc.
Nowa ulga na innowacyjnych pracowników (poza CIT) – dla rozliczenia kosztów osobowych.
Przyjęty ostatecznie model, zostanie zastosowany w stosunku do wszystkich podatników – nie tylko tych, których obejmą przepisy o podatku wyrównawczym. Co istotne, nie jest obecnie wiadomo, na jakich zasadach rozliczane będą koszty kwalifikowane poniesione w poprzednich latach a rozliczane od 2026 r.
Wybór konkretnego rozwiązania wraz z projektem zmiany przepisów ma nastąpić – wg zapowiedzi Ministerstwa – już w ciągu miesiąca od dnia przeprowadzenia konsultacji.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj aktualizację ze świata audytu, księgowości i podatków, a także zaproszenia na organizowane przez nas webinaria i konferencje.
Bądź na bieżąco z nowościami UHY Poland: naszymi konferencjami i webinariami, aktualizacjami oferty czy nowelizacjami prawa. W sekcji aktualności znajdziesz najnowsze informacje i analizy związane z podatkami, finansami, audytem i raportowaniem ESG.
Publikujemy eksperckie komentarze, zmiany w przepisach oraz praktyczne wskazówki, które wspierają przedsiębiorców w podejmowaniu świadomych decyzji.
