Rząd planuje od 2027 r. wprowadzić trzy stawki podatku PIT: 12%, 24% i 32%. Zmieni się również próg wejścia w najwyższą stawkę. Wyjaśniamy, jak będzie wyglądać nowa skala podatkowa i ile na zmianach mogą zyskać podatnicy.
Manager w Dziale Doradztwa Podatkowego
W ostatnich dniach rząd zapowiedział istotną zmianę zasad opodatkowania osób fizycznych rozliczających się według skali podatkowej. Od 2027 r. obecny próg 120 tys. zł ma zostać podwyższony, a oprócz dotychczasowych stawek – 12% i 32% ma pojawić się zupełnie nowa stawka w wysokości 24%. Zmiany mają objąć około 3,5 mln podatników.
W 2026 r. podatnicy rozliczający się według skali płacą:
Jednocześnie należy pamiętać, że kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł.
Problem obecnej konstrukcji polega przede wszystkim na dużym wzroście obciążenia podatkowego po przekroczeniu kwoty dochodu w wysokości 120 tys. zł. Każda kolejna złotówka dochodu jest w takiej sytuacji objęta podwyższoną stawką 32%.
Zgodnie z przedstawionymi przez Ministerstwo Finansów założeniami skala podatkowa ma obejmować nowe, trzy przedziały:
Powyższe oznacza podniesienie dotychczasowego pierwszego progu ze 120 tys. do 130 tys. zł oraz przesunięcie momentu wejścia w najwyższą stawkę 32% do sytuacji osiągnięcia dochodu przekraczającego 150 tys. zł.
Kwota wolna od podatku ma natomiast pozostać bez zmian i nadal wynosić 30 tys. zł.
Potencjalna korzyść będzie uzależniona od wysokości osiągniętego dochodu.
Przykładowo podatnik osiągający 130 tys. zł dochodu zapłaci według nowych zasad około 2 tys. zł mniej podatku niż przy obecnej skali.
Przy dochodzie 140 tys. zł oszczędność wzrośnie do około 2,8 tys. zł.
Największą korzyść osiągną podatnicy uzyskujący co najmniej 150 tys. zł dochodu rocznie. W ich przypadku różnica wyniesie 3,6 tys. zł rocznie.
Dalszy wzrost dochodu nie zwiększy już tej korzyści, ponieważ nadwyżka ponad 150 tys. zł będzie – podobnie jak obecnie nadwyżka ponad obowiązujący próg – opodatkowana stawką 32%.
Zmiana będzie szczególnie odczuwalna dla osób, których dochody znajdują się obecnie niewiele powyżej progu 120 tys. zł. Dotyczy to przede wszystkim pracowników oraz osób prowadzących działalność gospodarczą, które wybrały opodatkowanie według skali.
Według danych przedstawionych przez rząd na zmianach ma skorzystać około 3,5 mln podatników, a odsetek osób faktycznie płacących podatek według stawki 32% ma spaść z prognozowanych 14% do około 7,2%.
Nowa konstrukcja skali może również wpłynąć na kalkulację opłacalności poszczególnych form opodatkowania przedsiębiorców. Przy wyborze pomiędzy skalą podatkową, podatkiem liniowym i ryczałtem znaczenie mają jednak również m.in. poziom kosztów, składka zdrowotna oraz możliwość korzystania z ulg podatkowych czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Trzeba jednak podkreślić, że zapowiedziane zmiany nie są jeszcze obowiązującym prawem. Rząd przedstawił założenia zmian 19 sierpnia 2026 r., a nowe rozwiązania mają obowiązywać od 2027 r.
Dlatego przed podejmowaniem decyzji dotyczących wyboru formy opodatkowania na przyszły rok warto śledzić dalszy przebieg prac legislacyjnych.
Od 2027 r. skala podatkowa ma obejmować trzy stawki: 12% dla dochodów do 130 tys. zł, 24% dla dochodów od 130 tys. do 150 tys. zł oraz 32% od nadwyżki ponad 150 tys. zł.
Zgodnie z planem, tak. Pierwszy próg podatkowy ma zostać podniesiony ze 120 tys. zł do 130 tys. zł, a stawka 32% ma zaczynać obowiązywać od nadwyżki dochodu ponad 150 tys. zł.
Tak. Zgodnie z przedstawionymi założeniami dochód w przedziale od 130 tys. zł do 150 tys. zł ma być opodatkowany stawką 24%.
Oszczędność będzie zależeć od wysokości dochodu. Przy dochodzie 130 tys. zł wyniesie około 2 tys. zł, przy 140 tys. zł około 2,8 tys. zł, a przy dochodzie co najmniej 150 tys. zł – 3,6 tys. zł rocznie.
Zgodnie z przedstawionymi założeniami zmiana ma obowiązywać od 2027 r. Pierwszy próg ma zostać podniesiony ze 120 tys. zł do 130 tys. zł, a między 130 tys. zł a 150 tys. zł ma obowiązywać nowa stawka 24%.
Chcesz być na bieżąco z UHY Poland?
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj aktualizację ze świata audytu, księgowości i podatków, a także zaproszenia na organizowane przez nas webinaria i konferencje.
Aktualności
Bądź na bieżąco z nowościami UHY Poland: naszymi konferencjami i webinariami, aktualizacjami oferty czy nowelizacjami prawa. W sekcji aktualności znajdziesz najnowsze informacje i analizy związane z podatkami, finansami, audytem i raportowaniem ESG.
Publikujemy eksperckie komentarze, zmiany w przepisach oraz praktyczne wskazówki, które wspierają przedsiębiorców w podejmowaniu świadomych decyzji.
