Zmiany w PIT, CIT i ryczałcie, nowe zasady odpowiedzialności w VAT, odroczenie kar za błędy w KSeF oraz zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych. Zachęcamy do przeczytania najnowszego Tax Alertu!
Ministerstwo Finansów zapowiedziało wydłużenie do 31 grudnia 2027 r. okresu, w którym podatnicy nie będą karani za błędy związane ze stosowaniem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
Odroczenie sankcji nie oznacza jednak zwolnienia z obowiązku stosowania KSeF. Organy KAS będą mogły reagować m.in. w przypadkach wystawiania faktur poza systemem, z wyjątkiem sytuacji przewidzianych w przepisach, oraz weryfikować, czy niestosowanie KSeF nie prowadzi do nierzetelnego rozliczania podatku.
Na ten moment zmiana jest zapowiedzią Ministerstwa Finansów – resort rozpoczyna prace nad projektem ustawy, który będzie musiał przejść proces legislacyjny.
Zmiany w PIT. Nowe zasady dla IP Box i ryczałtu
Rząd przyjął projekt nowelizacji ustaw podatkowych (UD116), który przewiduje zmiany dotyczące m.in. preferencji IP Box oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Dochody objęte IP Box mają zostać uwzględnione przy obliczaniu daniny solidarnościowej – po przekroczeniu 1 mln zł dochodu nadwyżka będzie podlegać 4-proc. daninie.
Zmiany obejmą również rozliczenia z podmiotami powiązanymi. Przychody z najmu przekraczające 100 tys. zł, uzyskiwane od takiego podmiotu, mają być objęte 15-proc. stawką ryczałtu zamiast 12,5 proc.
Projekt przewiduje ponadto 17-proc. ryczałt w przypadku określonych umów najmu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze zawieranych z podmiotami powiązanymi.
Zrezygnowano natomiast z wcześniej rozważanego wymogu zatrudniania pracowników przez podatników korzystających z IP Box i określonych stawek ryczałtu.
Projekt został przyjęty przez Radę Ministrów i trafi teraz do dalszych prac parlamentarnych. Planowane zmiany mają obowiązywać od 2027 r.
Rada Ministrów przyjęła pakiet zmian podatkowych obejmujący m.in. estoński CIT, akcyzę oraz VAT.
Projekt zakłada likwidację możliwości wyboru estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego oraz modyfikację zasad opodatkowania ukrytych zysków. Przewidziano również abolicję dla części spółek, które nie dopełniły określonych obowiązków związanych z przejściem na tę formę opodatkowania.
Zmiany obejmują także podwyższenie akcyzy na alkohol oraz zastosowanie 23-proc. stawki VAT do napojów energetycznych i bezalkoholowych odpowiedników napojów alkoholowych.
Projekt został przyjęty przez Radę Ministrów i trafi teraz do dalszych prac parlamentarnych. Większość zmian ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r.
Prezydent podpisał nowelizację ustawy o VAT, która rozszerza zasady solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy na wybrane usługi niematerialne, m.in. informatyczne, księgowe, doradcze, reklamowe oraz związane z badaniami i rozwojem.
Odpowiedzialność będzie miała zastosowanie, gdy należność z faktury przekroczy 15 tys. zł, a miesięczna wartość netto usług nabywanych od jednego podmiotu będzie wyższa niż 50 tys. zł.
Nabywca będzie mógł uniknąć solidarnej odpowiedzialności, dokonując zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności (split payment).
Nowelizacja umożliwi również weryfikację statusu kontrahenta w wykazie podatników VAT do pięciu lat wstecz.
Sejm uchwalił nowelizację ustawy o VAT, która ma uprościć rozliczenia związane z importem i eksportem towarów.
Zmiany przewidują rozszerzenie katalogu dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE, co ma ułatwić stosowanie 0-proc. stawki VAT przy eksporcie. Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego rozliczenia VAT od importu nie będą już musieli przedstawiać urzędowi celnemu zaświadczenia potwierdzającego status czynnego podatnika VAT – urząd zweryfikuje go samodzielnie. Deklaracje dotyczące importu w ramach odprawy scentralizowanej będą natomiast składane wyłącznie elektronicznie. Nowelizacja wprowadza również zmiany dotyczące rozliczania VAT od przesyłek o wartości do 150 euro oraz dostosowuje krajowe regulacje do przepisów unijnych i orzecznictwa TSUE.
Ustawa została uchwalona przez Sejm i trafi teraz do Senatu.
Ministerstwo Finansów przedstawiło nową wersję projektu zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych (UD447).
Resort skrócił planowany okres karencji dotyczący sprzedaży mienia z trzech do dwóch lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym mienie zostało wniesione lub nieodpłatnie przekazane fundacji.
Jednocześnie MF podtrzymuje propozycję podwyższenia z 15 do 19 proc. podatku od świadczeń wypłacanych beneficjentom oraz mienia wydawanego w związku z rozwiązaniem fundacji.
Projekt obejmuje również zmiany dotyczące najmu krótkoterminowego – uzyskiwane z niego dochody mają być opodatkowane na zasadach ogólnych, a nie 25-proc. stawką.
Projekt znajduje się obecnie na etapie prac rządowych.
Planowane są zmiany w zasadach dostępu do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR), który obecnie jest publicznie dostępny.
Projekt przewiduje bezpośredni dostęp do rejestru dla określonych organów władzy publicznej oraz instytucji obowiązanych. Pozostałe podmioty będą mogły uzyskać informacje po złożeniu wniosku i wykazaniu uzasadnionego interesu. Projekt przewiduje przy tym domniemanie jego istnienia m.in. w przypadku podmiotów, które prawdopodobnie zawrą transakcję z kontrahentem wpisanym do CRBR. Dostęp do informacji nie będzie więc następował automatycznie, lecz po rozpatrzeniu wniosku przez organ właściwy w sprawach rejestru.
Masz pytania? Skontaktuj się z naszymi ekspertami.
Michał Serafin
partner
Departament Cen Transferowych
Edyta Krzywańska
associate partner
doradca podatkowy, Departament Doradztwa Podatkowego
Chcesz być na bieżąco z UHY Poland?
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj aktualizację ze świata audytu, księgowości i podatków, a także zaproszenia na organizowane przez nas webinaria i konferencje.
Aktualności
Bądź na bieżąco z nowościami UHY Poland: naszymi konferencjami i webinariami, aktualizacjami oferty czy nowelizacjami prawa. W sekcji aktualności znajdziesz najnowsze informacje i analizy związane z podatkami, finansami, audytem i raportowaniem ESG.
Publikujemy eksperckie komentarze, zmiany w przepisach oraz praktyczne wskazówki, które wspierają przedsiębiorców w podejmowaniu świadomych decyzji.
