Opłata cukrowa, podatek od wygranych oraz akcyza wzrosną, rząd dostosowuje JPK_VAT do KSeF i inne. Zapraszamy do najnowszego TAX ALERTU!
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji rozporządzenia dotyczącego dodatkowych danych w JPK_CIT. Najważniejsza zmiana to przedłużenie do 1 stycznia 2028 r. obowiązku oznaczania kont księgowych znacznikami przez podmioty sporządzające sprawozdania według MSSF.
Decyzja wynika z wejścia w życie nowego standardu MSSF 18 od 2027 r., który istotnie modyfikuje strukturę planu kont i wymaga aktualizacji słownika znaczników. Przedłużenie terminu ma umożliwić jednostkom:
Nowelizacja wprowadza też obowiązek raportowania numeru i przyczyny wykreślenia środków trwałych lub WNiP z ewidencji – również tych wprowadzonych przed 2025 r. oraz doprecyzowuje zapisy techniczne rozporządzenia.
źródło: gov.pl
Zgodnie z rządowym projektem nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym w latach 2026-2027 wzrośnie akcyza na alkohol.
Obecnie w ustawie o podatku akcyzowym zapisano podwyżki akcyzy na alkohol o 5 proc. w roku 2026 oraz o 5 proc. w roku 2027.
Tymczasem projekt zakłada podwyżkę akcyzy na alkohol o 15 proc. w 2026 roku w stosunku do stawek z 2025 roku i o 10 proc. w 2027 roku stosunku do stawek z 2026 roku.
Znowelizowane przepisy mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 roku.
źródło: gov.pl
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia dostosowującego przepisy dotyczące JPK_VAT z deklaracją do zmian wynikających z ustawy wprowadzającej KSeF oraz w związku z wprowadzeniem systemu kaucyjnego.
Celem wprowadzanych zmian jest dostosowanie rozporządzenia ws. JPK_VAT z deklaracją do zmian wprowadzonych w ustawie z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2025 r. poz. 1203) tzw. ustawa KSeF2, poprzez m.in. oznaczanie faktur wystawianych w okresie trwania awarii Krajowego Systemu e-Faktur oraz faktur wystawionych poza KSeF.
Tym samym podatnicy będą mieli obowiązek podania w ewidencji numeru identyfikującego fakturę w KSeF (tzw. numer KSeF), a w przypadku jego braku na moment złożenia ewidencji, podania odpowiedniego oznaczenia.
Zgodnie z założeniami pliku JPK_VAT z deklaracją, że zasadą jest wystawianie faktur w KSeF – każda faktura podlegająca obowiązkowi wystawienia w tym systemie, będzie musiała mieć wskazany numer KSeF, natomiast w przypadku braku numeru KSeF będzie podlegała obowiązkowemu oznaczeniu jednym z trzech oznaczeń:
Dodatkowo projekt przewiduje nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług w kwestii zasad rozliczenia pobranej i niezwróconej kaucji za produkty w opakowaniach na napoje objęte systemem kaucyjnym.
Celem zmian jest umożliwienie prawidłowego wykazania podwyższonej podstawy opodatkowania w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku, dla którego ustalono różnicę w wartości kaucji.
źródło: gov.pl
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia dostosowującego przepisy dotyczące JPK_VAT z deklaracją do zmian wynikających z ustawy wprowadzającej KSeF oraz w związku z wprowadzeniem systemu kaucyjnego.
W interpretacji z 29 kwietnia 2025 r. (sygn. 0115-KDIT1.4011.190.2025.1.MN) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że dzieła wygenerowane przez sztuczną inteligencję nie są uznawane za utwory w rozumieniu przepisów o prawie autorskim. Ma to istotne konsekwencje m.in. w kontekście stosowania 50-procentowych kosztów uzyskania przychodu czy ulgi na działalność B+R.
Korzystanie z narzędzi AI nie wyklucza automatycznie możliwości uznania efektów pracy za utwory chronione prawem autorskim. Decydujące znaczenie ma sposób, w jaki twórcy wykorzystują AI oraz okoliczności konkretnego przypadku.
źródło: Dziennik Gazeta Prawna
Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podwyższający limit przychodów przy kasowym PIT. Po zmianach z tej formy rozliczenia będą mogli korzystać przedsiębiorcy z przychodami do 2 mln zł.
Kasowy PIT obowiązuje od stycznia 2025 roku. Ta forma rozliczenia umożliwia podatnikom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą wykazanie dochodu do opodatkowania i zapłacenie podatku po otrzymaniu zapłaty za sprzedane towary i usługi, a nie z datą wystawienia faktury. W konsekwencji przedsiębiorcy nie muszą płacić podatku od nierozliczonych faktur.
Podobne zasady obowiązują przy zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów faktur zakupowych otrzymanych od kontrahentów. Uwzględnia się je w kosztach po zapłaceniu za towar lub usługę.
Obecnie podatnik może rozliczać PIT metodą kasową, jeśli:
Kasowy PIT mogą stosować przedsiębiorcy, którzy rozliczają podatek dochodowy według skali podatkowej, podatku liniowego, IP BOX i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Przyjęty projekt dotyczy limitu przychodów uprawniających przedsiębiorcę do wyboru kasowej metody rozliczenia podatku dochodowego. Limit ten ma zostać podniesiony z 1 mln do 2 mln zł. W ocenie ministerstwa finansów dzięki tej zmianie 156 tys. podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą z przychodami od 1 mln do 2 mln zł będzie mogło skorzystać z kasowego PIT.
Projektowana ustawa ma wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 roku. Tym samym z kasowego PIT w przyszłym roku będą mogli korzystać podatnicy, których przychody w 2025 roku nie przekroczą 2 mln zł.
Źródło: gov.pl
Rząd przyjął projekt ustawy o zmianie ustawy o zdrowiu publicznym oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Proponowane zmiany podniosą wysokość opłaty cukrowej oraz podatku od wygranych.
Rada Ministrów postanowiła zaktualizować wysokości opłaty od środków spożywczych:
Projekt przewiduje również podwyższenie z 10% do 15% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego od wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych organizowanych przez podmioty działające na rynku gier hazardowych oraz wygranych w ramach organizowanych konkursów czy nagród związanych ze sprzedażą premiową.
Jak argumentują rządzący, obecna stawka nie była zmieniana od 2001 roku i jest niska w porównaniu do innych źródeł dochodu, a przychody objęte tym podatkiem mają charakter incydentalny i nie należą do podstawowych źródeł przychodów, wpływających na aktywności, które państwo powinno wspierać.
Nowe przepisy mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 roku.
Źródło: gov.pl
Przedstawiony przez rząd projekt nowelizacji pozwala podatnikom zaliczać wydatki na zakup papierów wartościowych, które zostały umorzone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG), do kosztów podatku dochodowego.
Przyjęte przepisy przewidują, że od 2026 roku osoby, którym Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG) umorzy akcje lub obligacje (np. w ramach przymusowej restrukturyzacji banku), będą mogły uwzględnić poniesioną stratę podatkową w swoim rozliczeniu podatku PIT z kapitałów pieniężnych.
Proponowane rozwiązanie umożliwi podatnikom uznawanie wydatków, które ponieśli na objęcie lub nabycie umorzonych przez BFG papierów wartościowych, za koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Planuje się, że nowe przepisy wejdą w życie od 1 stycznia 2026 roku.
źródło: gov.pl
Od 2026 r. wchodzą w życie nowe obowiązki dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się w ramach podatku PIT.
Przedsiębiorcy, którzy co miesiąc przekazują do urzędu skarbowego ewidencję JPK_V7M, od 2026 roku będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych, podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ewidencji przychodów wyłącznie przy użyciu programów komputerowych.
Podmioty prowadzące:
Podmioty po raz pierwszy będą zobowiązane do przekazywania ksiąg podatkowych prowadzonych w ustrukturyzowanej formie w 2027 roku.
Podmioty prowadzące PKPiR będą mogły skorzystać z interaktywnych formularzy udostępnionych przez Ministerstwo Finansów, umożliwiających przesyłanie podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Z przygotowanych przez resort finansów dedykowanych interaktywnych formularzy będą mogły również skorzystać podmioty prowadzące ewidencję przychodów (ryczałt).
Udostępnienie interaktywnych formularzy nastąpi pod koniec grudnia bieżącego roku.
Ministerstwo Finansów opublikowało broszury informacyjne do struktur logicznych JPK_KR_PD, JPK_ST_KR, JPK_PKPIR, JPK_EWP i JPK_ST. Opisują one zawartość poszczególnych struktur logicznych oraz wyjaśniają treść poszczególnych elementów zawartych w tych strukturach. Broszury są dostępne na stronie internetowej resortu.
Źródło: gov.pl
W sprawie zakończonej decyzją ostateczną za podstawę wznowienia postępowania mogą być uznane okoliczności lub dowody, które były znane stronie, ale strona ich nie powołała w toku postępowania podatkowego – wynika z uchwały Naczelnego Sądu Administracyjnego.
NSA w uchwale podjętej w siedmioosobowym składzie odpowiadał na pytanie: czy na podstawie art. 240 § 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa w sprawie zakończonej decyzją ostateczną za przesłankę wznowienia postępowania na wniosek strony mogą być uznane nowe okoliczności lub nowe dowody, które były znane stronie w trakcie prowadzonego postępowania podatkowego, ale strona ich nie powołała?
Zgodnie z art. 240 § 1 pkt 5 Ordynacji Podatkowej, w sprawie zakończonej decyzją ostateczną wznawia się postępowanie, jeżeli wyjdą na jaw istotne dla sprawy nowe okoliczności faktyczne lub nowe dowody istniejące w dniu wydania decyzji nieznane organowi, który wydał decyzję.
NSA odpowiadając na pytanie w uchwale wyjaśniającej stwierdził, że w sprawie zakończonej decyzją ostateczną za przesłankę wznowienia postępowania na wniosek strony mogą być uznane nowe okoliczności lub nowe dowody, które były znane stronie w trakcie prowadzonego postępowania podatkowego, ale strona ich nie powołała.
W dotychczasowym orzecznictwie ukształtowały się dwie linie dotyczące stosowania przepisu art. 240 § 1 pkt 5 Ordynacji Podatkowej. Zgodnie z pierwszym stanowiskiem, jeżeli strona mogła powołać daną okoliczność lub dowód w toku postępowania zwykłego, ale tego nie zrobiła, to nie może następnie na podstawie tych okoliczności lub dowodów żądać wznowienia postępowania podatkowego.
Według drugiej linii orzeczniczej, świadomość strony co do istnienia niepowołanych okoliczności lub dowodów w trakcie postępowania zwykłego, nie stoi na przeszkodzie wznowieniu postępowania podatkowego z powołaniem się na te okoliczności lub dowody.
Do drugiego stanowiska przychylił się NSA w przedmiotowej uchwale, zwracając jednocześnie uwagę, że wznowić postępowanie można jedynie przed upływem przedawnienia.
Uchwała siedmiu sędziów NSA wiąże inne składy orzekające w takich sprawach.
Uchwała 7 sędziów NSA z 13 października 2025 r., sygn. II FPS 3/25
źródło: nsa.gov.pl
partner
Departament Cen Transferowych
associate partner
doradca podatkowy, Departament Doradztwa Podatkowego i Prawnego
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj aktualizację ze świata audytu, księgowości i podatków, a także zaproszenia na organizowane przez nas webinaria i konferencje.
Bądź na bieżąco z nowościami UHY Poland: naszymi konferencjami i webinariami, aktualizacjami oferty czy nowelizacjami prawa. W sekcji aktualności znajdziesz najnowsze informacje i analizy związane z podatkami, finansami, audytem i raportowaniem ESG.
Publikujemy eksperckie komentarze, zmiany w przepisach oraz praktyczne wskazówki, które wspierają przedsiębiorców w podejmowaniu świadomych decyzji.
