Youtube Linkedin Instagram Spotify Globe

Tax Alert 11/2025

Nowelizacja ustawy o prawie podatkowym, CBAM i podatek cyfrowy w Polsce – zapraszamy do lektury nowego TAX Alertu!

pobierz w formacie PDF

Znowelizowano ustawę o doradztwie podatkowym

Sejm przegłosował nowelizację ustawy o doradztwie podatkowym. Zgodnie z założeniami zmiana przepisów ma dostosować obowiązujące regulacje dotyczące doradztwa podatkowego do obecnych uwarunkowań prawnych i rynkowych.

Wśród najważniejszych zmian dotyczących wykonywania zawodu doradcy podatkowego należy wskazać na: 

  • – rozszerzenie zakresu spraw, w których doradcy podatkowi będą mogli wydawać opinie i wyjaśnienia o opłaty, do których stosuje się przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383 i 2760 oraz z 2024 r. poz. 879), a także wspieranie podmioty w wykonywaniu dodatkowo ich obowiązków informacyjnych, sprawozdawczych i raportowych i reprezentować ich w postępowaniach przed organami administracji publicznej i sądami, 
  • – umożliwienie wykonywania czynności doradztwa podatkowego na podstawie umowy cywilnoprawnej, 
  • – wprowadzenie obowiązku używania przez doradców podatkowych uczestniczących w rozprawach sądowych strojów urzędowych (togi). 

 

Zmianie ulegnie również m.in. formuła egzaminu na doradcę podatkowego. Dotychczasowe publikowanie wykazu pytań i zadań egzaminacyjnych zostanie zastąpione publikacją wykazu tytułów aktów prawnych, które stanowić będą podstawę do opracowania pytań i zadań egzaminacyjnych, z równoczesnym umożliwieniem korzystania przez kandydatów podczas egzaminów z tekstów aktów prawnych. 

Nowelizacja wejdzie w życie 1 marca 2026 roku. 

Źródło: gov.pl 

KSeF: Ministerstwo Finansów udostępniło demo aplikacji

15 listopada 2025 roku zostało udostępnione środowisko przedprodukcyjne (demo) Aplikacji Podatnika KSeF 2.0. Działania w wersji demo nie niosą ze sobą żadnych skutków prawnych – zaznacza Ministerstwo Finansów.

Aplikacja Podatnika KSeF 2.0 w wersji demo umożliwia wystawiania i otrzymywania faktur w warunkach zbliżonych do tych, które będą dostępne od 1 lutego 2026 roku. Poza tym udostępnienie demo daje dodatkowe możliwości użytkownikom:  

  • jeżeli podatnik chce przetestować KSeF 2.0 korzystając jedynie z fikcyjnych danych na fakturach oraz fikcyjnych danych uwierzytelniających – korzysta ze środowiska testowego udostępnionego 3 listopada 2025 r.  
  • jeżeli podatnik chce przetestować KSeF 2.0 korzystając z fikcyjnych danych na fakturach, ale już prawdziwych danych uwierzytelniających – korzysta ze środowiska przedprodukcyjnego (Demo), opublikowane 15 listopada 2025 r. 

 

Do środowiska przedprodukcyjnego, (w odróżnieniu do środowiska testowego) można się zalogować za pomocą prawdziwych danych uwierzytelniających (np. NIP) zgodnych z rejestrem informacji o właścicielach firm. 

W praktyce oznacza to, że aby zalogować się do środowiska przedprodukcyjnego należy użyć prawdziwych danych uwierzytelniających i korzystać z nadanych uprawnień. 

Podczas wystawiania faktury w środowisku przedprodukcyjnym należy używać fikcyjnych danych. Dane w wersji przedprodukcyjnej Aplikacji Podatnika będą okresowo usuwane. 

Wystawianie faktur na środowisku przedprodukcyjnym nie niesie ze sobą skutków podatkowych. 

Źródło: gov.pl

Ustawa wdrażająca CBAM. Przyjęto projekt.

Sejm przyjął projekt ustawy wdrażającej mechanizm CBAM (granicznej opłaty wyrównawczej) do polskiego porządku prawnego.

CBAM, czyli graniczna opłata wyrównawcza, będzie naliczana od wybranych towarów przemysłowych importowanych na teren UE – tj. cementu, energii elektrycznej, nawozów, żeliwa i stali, aluminium oraz wodoru. W przyszłości CBAM ma objąć kolejne towary, zgodnie z zakresem europejskiego systemu handlu uprawnieniami do emisji (EU ETS). 

Ustawa ustanawia krajowe organy odpowiedzialne za realizację CBAM, tworzy procedury i zapewnia finansowanie, m.in. dla Centrum Analiz Klimatyczno-Energetycznych – zaplecza analitycznego wspierającego politykę klimatyczną.  

Do końca 2025 r. trwa okres przejściowy – importerzy objętych CBAM towarów składają kwartalne sprawozdania. Od 2026 r. będą deklarować ilość sprowadzonych towarów i związane z nimi emisje, ponosząc proporcjonalny koszt certyfikatów CBAM. 

Źródło: gov.pl

Podatek cyfrowy w Polsce

Do końca roku poznamy założenia projektu ustawy o podatku cyfrowym – zapowiedziało Ministerstwo Cyfryzacji.

Wicepremier i minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski w rozmowie z polską Agencją Prasową poinformował, że projekt ustawy o podatku cyfrowym zostanie przedstawiony na przełomie 2025 i 2026 roku. 

Resort zakłada dwa warianty opodatkowania. Pierwszy wprowadzałby podatek na usługi cyfrowe, takie jak platformy handlowe, media społecznościowe czy aplikacje przewozu osób. Drugi byłby węższy i dotyczył jedynie profilowanych reklam. 

Podatek miałby obejmować firmy o globalnych przychodach przekraczających 750 mln euro. 

Stawka podatku cyfrowego wyniosłaby 3 procent skonsolidowanych przychodów. 

Źródło: PAP

Masz pytania? Skontaktuj się z naszymi ekspertami.

Michał Serafin

partner

Departament Cen Transferowych

  • Ekonomista, absolwent Politechniki Rzeszowskiej, specjalność Finanse i Rachunkowość. 
  • Od 2008 roku specjalizuje się w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi. Doświadczenie zawodowe zdobywał podczas długoletniej pracy w Departamencie Cen Transferowych jednej z największych polskich firm doradztwa podatkowego. 
  • Z Grupą UHY Poland związany od ponad 10 lat, gdzie jako Partner kieruje Departamentem Cen Transferowych. 
  • Ekspert w zakresie opracowywania dokumentacji podatkowej dla transakcji z podmiotami powiązanymi, ustalania metodologii rozliczeń oraz projektów polityki cen transferowych – zarówno dla podmiotów krajowych, jak i członków międzynarodowych grup kapitałowych. 
  • Doświadczony wykładowca oraz autor i współautor publikacji prasowych poświęconych problematyce cen transferowych.
Edyta Krzywańska

associate partner

doradca podatkowy, Departament Doradztwa Podatkowego i Prawnego

  • Doświadczony doradca podatkowy, prawnik, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Uprawnienia doradcy podatkowego uzyskała w 2015 roku. 
  • Karierę zawodową rozpoczęła w dziale doradztwa podatkowego jednej z czołowych firm doradczych w Polsce. Następnie dołączyła do struktur Grupy UHY Poland, gdzie obecnie pełni funkcję Associate Partnera, kierując Departamentem Doradztwa Podatkowego i Prawnego. 
  • Specjalizuje się w doradztwie w zakresie podatków dochodowych – w szczególności podatku u źródła – a także w obszarze podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości. Wspiera klientów krajowych i zagranicznych, zarówno w bieżących kwestiach podatkowych, jak i w przypadku niestandardowych zdarzeń gospodarczych wymagających specjalistycznego podejścia. 
  • Doradzała podmiotom z wielu branż, m.in. produkcyjnej, motoryzacyjnej, budowlanej, IT, handlowo-usługowej i finansowej. 
  • Wielokrotnie reprezentowała klientów w sporach z organami podatkowymi, jak również w toku postępowań sądowo-administracyjnych przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym oraz Naczelnym Sądem Administracyjnym. 
  • Wspiera klientów korzystających ze zwolnienia z CIT w ramach SSE/PSI oraz z ulgi badawczo-rozwojowej (B+R). 

Chcesz być na bieżąco z UHY Poland?

Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj aktualizację ze świata audytu, księgowości i podatków, a także zaproszenia na organizowane przez nas webinaria i konferencje.

Aktualności

Bądź na bieżąco z nowościami UHY Poland: naszymi konferencjami i webinariami, aktualizacjami oferty czy nowelizacjami prawa. W sekcji aktualności znajdziesz najnowsze informacje i analizy związane z podatkami, finansami, audytem i raportowaniem ESG.

Publikujemy eksperckie komentarze, zmiany w przepisach oraz praktyczne wskazówki, które wspierają przedsiębiorców w podejmowaniu świadomych decyzji.

zobacz wszystkie aktualności