Konsultantka w Dziale Doradztwa Prawno-Podatkowego
Ulga IP Box (Intellectual Property Box) obowiązuje w Polsce od 1 stycznia 2019 roku, a jej celem jest stymulowanie rozwoju nowoczesnych technologii oraz wspieranie działalności innowacyjnej. Jest to kolejne rozwiązanie stworzone dla podatników, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową (B+R).
W tym wpisie wyjaśnimy, czym dokładnie jest ulga IP Box, kto może z niej skorzystać, jakie warunki trzeba spełnić, a także jak ją zastosować i prawidłowo rozliczyć.
Czym jest ulga IP Box?
Ulga IP Box to szczególny sposób opodatkowania dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP), które podlegają ochronie prawnej i zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez podatnika działalności B+R. Dzięki niej przedsiębiorcy mogą skorzystać z obniżonej stawki podatku dochodowego wynoszącej 5% PIT lub CIT zamiast standardowych stawek.
Co do zasady z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani:
Aby jednak mieć do niej prawo, należy spełnić następujące warunki:
W ramach ulgi IP BOX można rozliczyć kwalifikowane prawa własności intelektualnej takie jak:
Ulga IP Box to świetna okazja dla przedsiębiorców działających w obszarze innowacji. Aby jednak móc z niej skorzystać, trzeba przejść przez kilka kluczowych kroków.
Spełnienie wymagań: Na początek warto upewnić się, że Twoja działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa (B+R) i że dochody, które mają zostać objęte ulgą, pochodzą z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stworzonych w ramach tej działalności.
a – koszty działalności B+R poniesione bezpośrednio przez podatnika,
b – koszty nabycia usług B+R od podmiotów niepowiązanych,
c – koszty nabycia usług B+R od podmiotów powiązanych,
d – koszty zakupu kwalifikowanego IP.
Jak wskazano powyżej, wskaźnik ten określa, jaka część dochodu z IP kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną 5% stawką. Jego maksymalna wartość to 1.
Przykład: jeśli wskaźnik wynosi 0,7, to 70% dochodu z kwalifikowanego IP może być opodatkowane stawką 5%.
Ulga IP Box może zostać rozliczona wyłącznie w zeznaniu rocznym – nie ma możliwości stosowania jej w trakcie roku przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy.
Art. 22 § 2 Ordynacji podatkowej – w uzasadnionych przypadkach podatnik może wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o ograniczenie poboru zaliczek. Umożliwia to zmniejszenie obciążeń podatkowych w trakcie roku, jeżeli podatnik przewiduje, że skorzysta z ulgi IP Box w rozliczeniu rocznym.
UWAGA: Dla pewności warto wystąpić do Krajowej Informacji Skarbowej o interpretację indywidualną. Pozwoli to potwierdzić, że Twoja działalność B+R i dochody z IP rzeczywiście uprawniają do ulgi.
Ulga IP Box to narzędzie, które pozwala przedsiębiorcom wspierać innowacyjne projekty przy jednoczesnym znaczącym obniżeniu obciążeń podatkowych. Kluczem do sukcesu jest staranne przygotowanie – od weryfikacji kwalifikowalności działalności, przez dokładne prowadzenie ewidencji, aż po prawidłowe rozliczenie ulgi.
Nasz zespół, z doświadczeniem w obsłudze ulg podatkowych, chętnie przeprowadzi Cię przez cały proces, zapewniając bezpieczeństwo i maksymalne wykorzystanie potencjału IP Box.
Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj aktualizację ze świata audytu, księgowości i podatków, a także zaproszenia na organizowane przez nas webinaria i konferencje.
Bądź na bieżąco z nowościami UHY Poland: naszymi konferencjami i webinariami, aktualizacjami oferty czy nowelizacjami prawa. W sekcji aktualności znajdziesz najnowsze informacje i analizy związane z podatkami, finansami, audytem i raportowaniem ESG.
Publikujemy eksperckie komentarze, zmiany w przepisach oraz praktyczne wskazówki, które wspierają przedsiębiorców w podejmowaniu świadomych decyzji.
