Nadchodzą zmiany w “podatku Belki”, nowy limit kasowego PIT, zmiany w obowiązku publikacji strategii podatkowej i inne.
Z początkiem sierpnia KAS ogłosiła nową strategię walki z transferem zysków poza Polskę oraz agresywnym planowaniem podatkowym w CIT. W Krakowie powstanie Centrum Kompetencyjne ds. zwalczania agresywnego planowania podatkowego, którego eksperci będą skupiać się m.in. na kontroli cen transferowych, bazując na dobrych praktykach – również międzynarodowych.
Dodatkowo Minister Finansów powołał specjalny zespół, który opracuje propozycje rozwiązań w czterech kluczowych obszarach:
• podatkowe systemy międzynarodowe,
• szkodliwe wzorce optymalizacji,
• odporność systemu CIT,
• współpraca międzynarodowa.
KAS zmienia także podejście do kontroli: większy nacisk położony będzie na efektywność kwotową, a nie liczbę przeprowadzonych kontroli.
Więcej informacji: gov.pl/web/kas
Źródło: gov.pl
Wczoraj Prezydent RP podpisał ustawę, która likwiduje obowiązek sporządzania i publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej przez:
• podatkowe grupy kapitałowe (bez względu na wysokość przychodów),
• innych podatników, których przychody w roku podatkowym przekroczyły 50 mln euro.
To efekt uchwalenia ustawy z 25 czerwca 2025 r. zmieniającej ustawę o CIT. Z przepisów znika art. 27c – to on do tej pory nakładał obowiązek raportowania strategii.
Nowe regulacje wejdą w życie dzień po ogłoszeniu w Dzienniku Ustaw.
Jeśli termin złożenia informacji przypada już po tej dacie – obowiązek wygasa, a ewentualne postępowania w sprawie kar zostaną umorzone.
To ważna zmiana dla wielu dużych firm – szczególnie tych przygotowujących się do kolejnego cyklu sprawozdawczego.
4 sierpnia 2025 roku na stronach rządowych opublikowano projekt zmian Ordynacji podatkowej. Najistotniejsze z nich dotyczą wszczynania postępowań karno-skarbowych tuż przed terminem przedawnienia oraz raportowania krajowych schematów podatkowych (MDR)
Projekt ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (nr UD196) pierwotnie został opublikowany 28 marca 2025 roku. 4 sierpnia na stronie Rządowego Centrum Legislacji ukazała się nowa wersja.
Nowelizacja przewiduje m.in. uchylenie art. 70 par. 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego nie rozpoczyna się, a rozpoczęty ulega zawieszeniu, z dniem wszczęcia postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe, o którym podatnik został zawiadomiony, jeżeli podejrzenie popełnienia przestępstwa lub wykroczenia wiąże się z niewykonaniem tego zobowiązania.
Powyższy przepis pozwalał organom skarbowym na często instrumentalne wszczynanie postępowań karno-skarbowych w celu zawieszenia przedawnienia zobowiązania podatkowego.
Ustawa nowelizująca przewiduje także likwidację obowiązku zgłaszania organom skarbowym krajowych schematów podatkowych (tzw. MDR) i powiązanie obowiązku raportowania schematów podatkowych z koniecznością spełnienia kryterium transgranicznego.
Poza tym zmiany dotyczące MDR przewidują m.in. zwolnienie radców prawnych, adwokatów, doradców podatkowych oraz rzeczników patentowych z obowiązku raportowania MDR, nową treść niektórych definicji, zniesienie instytucji wspomagającego, wydłużenie terminu raportowania informacji o stosowaniu schematu podatkowego (informacja MDR-3) czy redukcję wysokości grzywny za nie wykonywanie obowiązków informacyjnych na gruncie MDR.
Zmiany mają wejść w życie 1 stycznia 2026 roku.
Źródło: gov.pl
5 sierpnia 2025 roku Ministerstwo Finansów przedstawił nowe rozwiązanie dotyczące kont inwestycyjnych. Inwestycje do 100 tysięcy złotych nie będą obciążone podatkiem od dochodów kapitałowych.
Podatek od dochodów kapitałowych w Polsce, zwyczajowo określany „podatkiem Belki”, to rodzaj zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych, który w Polsce regulują art. 30a i 30b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Został wprowadzony w 2002 roku z inicjatywy ówczesnego ministra finansów Marka Belki.
Podatek Belki wynosi 19% i jest pobierany w formie ryczałtu od przychodów (dochodów) m.in. z odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania.
Ministerstwo Finansów proponuje wprowadzenie nowego dobrowolnego rozwiązania, mającego na celu wspieranie długoterminowego inwestowania: Osobiste Konto Inwestycyjne (OKI) o następujących założeniach:
Dzięki wprowadzeniu Osobistego Konta Inwestycyjnego (OKI) będzie można inwestować do 100 000 zł bez podatku, w tym w części oszczędnościowej do 25 000 zł.
Dla środków powyżej limitu 100 000 zł obowiązywać będzie podatek od aktywów w wysokości 0,8%-0,9% wartości inwestycji.
Źródło: gov.pl
Na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt zmian dotyczących kasowego PIT. Nowa regulacja ma umożliwić korzystanie z tego rozwiązania większej liczbie przedsiębiorców.
Zapowiedź zmiany w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (nr projektu UDER88) opublikowano w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów. Projekt miałby zostać przyjęty w III kwartale 2025 roku.
Kasowy PIT obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku i pozwalana na wykazanie przez przedsiębiorcę dochodu do opodatkowania i zapłacenia podatku dopiero po otrzymaniu zapłaty za sprzedane towary i usługi, a nie z datą wystawienia faktury. W konsekwencji przedsiębiorcy nie są zmuszeni do płacenia podatków od nierozliczonych faktur.
Zgodnie z ustawą, podatnik może rozliczać PIT metodą kasową, jeśli:
Kasowy PIT mogą stosować przedsiębiorcy, którzy rozliczają podatek dochodowy:
Projektowana przez Ministerstwo Finansów regulacja zakłada podwyższenie limitu przychodów pozwalającego przedsiębiorcom na skorzystanie z kasowego PIT z 1 000 000 zł do 2 000 000 zł.
Źródło: gov.pl
Do końca 10. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (dla większości podatników – 31 października 2025 r.) mija termin na przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych (local file).
Obowiązek dotyczy transakcji z podmiotami powiązanymi lub kontrahentami z tzw. rajów podatkowych, jeśli przekroczone zostały ustawowe progi.
Local file powinien m.in.:
• opisywać podatnika i charakter transakcji,
• zawierać analizę funkcji, ryzyk i aktywów,
• potwierdzać rynkowy charakter ustalonych cen transferowych wraz z ich analizą.
Brak sporządzenia dokumentacji w terminie lub jej niekompletność wiąże się z ryzykiem nałożenia sankcji finansowych, w tym kar określonych w kodeksie karnym skarbowym oraz ordynacji podatkowej.
partner
Departament Cen Transferowych
associate partner
doradca podatkowy, Departament Doradztwa Podatkowego i Prawnego
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj aktualizację ze świata audytu, księgowości i podatków, a także zaproszenia na organizowane przez nas webinaria i konferencje.
Bądź na bieżąco z nowościami UHY Poland: naszymi konferencjami i webinariami, aktualizacjami oferty czy nowelizacjami prawa. W sekcji aktualności znajdziesz najnowsze informacje i analizy związane z podatkami, finansami, audytem i raportowaniem ESG.
Publikujemy eksperckie komentarze, zmiany w przepisach oraz praktyczne wskazówki, które wspierają przedsiębiorców w podejmowaniu świadomych decyzji.
