Amortyzacja samochodu osobowego. Nowe limity od 2026 roku

Artur Wróblewski - ekspert UHY Poland

Artur Wróblewski

Podatki i prawo UHY Poland

Amortyzacja samochodu osobowego. Nowe limity od 2026 roku Artur Wróblewski Autor: Artur Wróblewski

Od 1 stycznia 2026 roku amortyzacja samochodu osobowego będzie odbywać się na zmienionych zasadach. Wejdą wówczas w życie nowe limity ograniczające możliwość rozliczania kosztów podatkowych pojazdów. Dla przedsiębiorców oznacza to niestety ograniczenie korzyści podatkowych. Sprawdź, jak przygotować firmę na nadchodzące zmiany i uniknąć niekorzystnych rozliczeń.

Regulacje zawierające ograniczenia w ujmowaniu wydatków dotyczących niektórych pojazdów w kosztach podatkowych zawarte są w art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT) i odpowiadającym mu art. 16 ust. 1 pkt 4 o CIT).

Amortyzacja samochodu osobowego w 2025 roku – obowiązujące limity
Obecnie limity wynoszą odpowiednio:

  • 225.000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1289 t.j.) – limit ten dotyczy również samochodów osobowych o napędzie wodorowym,
  • 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych.
    Przedsiębiorca nabył nowy samochód niebędący pojazdem elektrycznym 1 stycznia 2025 roku i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Jako wartość początkową samochodu osobowego przyjęto 190.000 zł netto (dla uproszczenia przykładu pominięta została kwestia podatku VAT).

 

Stawka amortyzacyjna dla nowych samochodów osobowych wynosi 20%. Na gruncie wciąż obowiązujących przepisów przedsiębiorca będzie mógł dokonać odpisów amortyzacyjnych do limitu 150.000 zł. Część odpisów amortyzacyjnych wyliczona zgodnie z obecnie obowiązującym limitem, możliwa do zaliczenia do kosztów podatkowych, wyniesie: (150.000 zł x 20%) = 30.000 zł.

Zauważmy, że art. 5a pkt 19a ustawy o PIT oraz art. 4a pkt 9a ustawy o CITdefiniują samochód osobowy jako pojazd samochodowy w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym, o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą (z wyłączeniem wskazanych w przepisie wyjątków).

Pełna treść artykułu:
https://www.portalfk.pl/esg/analiza-podwojnej-istotnosci-jak-przeprowadzic-ja-zgodnie-z-esrs-50267.html

Chcesz być na bieżąco z UHY Poland?

Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj aktualizację ze świata audytu, księgowości i podatków, a także zaproszenia na organizowane przez nas webinaria i konferencje.

Aktualności

Bądź na bieżąco z nowościami UHY Poland: naszymi konferencjami i webinariami, aktualizacjami oferty czy nowelizacjami prawa. W sekcji aktualności znajdziesz najnowsze informacje i analizy związane z podatkami, finansami, audytem i raportowaniem ESG.

Publikujemy eksperckie komentarze, zmiany w przepisach oraz praktyczne wskazówki, które wspierają przedsiębiorców w podejmowaniu świadomych decyzji.