Korekty cen transferowych mogą podlegać VAT, fundacje rodzinne w centrum zmian i inne… Zapraszamy do najnowszego Tax Alertu od UHY Poland!
Ministerstwo Finansów i Gospodarki zapowiedziało nowelizację ustawy o CIT, która ma uszczelnić system i przeciwdziałać nadużyciom.
Najważniejsze propozycje:
→ sprzedaż składników majątku bez podatku tylko po 36 miesiącach własności,
→ wyłączenie ze zwolnienia przychodów z najmu krótkoterminowego,
objęcie fundacji rodzinnych reżimem CFC,
→ ograniczenie wykorzystywania podmiotów transparentnych podatkowo.
Zmiany mają na celu przywrócenie zgodności funkcjonowania fundacji z ich ustawowym celem i ograniczenie agresywnej optymalizacji podatkowej.
Więcej na gov: https://lnkd.in/ehupuCND
Źródło: prawo.pl
Przygotowania do obowiązkowego korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur wchodzą w decydującą fazę. 1 września wyłączono dotychczasowe środowisko testowe KSeF 1.0, a już 30 września Ministerstwo Finansów uruchomi testy otwarte API KSeF 2.0. To moment szczególnie istotny dla dostawców systemów finansowo-księgowych, którzy będą mogli sprawdzić kompatybilność swoich rozwiązań z nowym systemem. Od 15 października możliwa będzie również integracja z przedprodukcyjnym środowiskiem DEMO.
Z perspektywy przedsiębiorstw kluczowe jest, że obowiązek e-fakturowania wejdzie etapami:
Czasu pozostało więc coraz mniej. Wdrożenie KSeF oznacza konieczność dostosowania procesów, przeszkolenia zespołów i przetestowania systemów informatycznych. Już w listopadzie uruchomiony zostanie Moduł Certyfikatów i Uprawnień (MCU), a także Aplikacja Podatnika KSeF 2.0, które będą kluczowe dla prawidłowego działania w nowym środowisku.
W praktyce oznacza to, że firmy powinny już dziś rozpocząć przygotowania – nie tylko techniczne, ale także organizacyjne. Zbliżający się termin wdrożenia KSeF rodzi wiele pytań: jak zintegrować systemy, jak przygotować zespół i procesy, jak uniknąć ryzyka błędów i sankcji?
To dobry moment, by sprawdzić, czy przedsiębiorstwo jest gotowe na zmiany.
Trybunał Sprawiedliwości UE w sprawie Arcomet Towercranes (sygn. C-726/23) uznał, że korekta cen transferowych między podmiotami powiązanymi może stanowić wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług i tym samym podlegać opodatkowaniu VAT.
Sprawa dotyczyła rumuńskiej spółki zależnej Arcomet, korzystającej z usług wsparcia świadczonych przez spółkę dominującą z Belgii. Rozliczenia opierały się na mechanizmie korekt marży operacyjnej. Organy podatkowe zakwestionowały jednak prawo do odliczenia VAT z faktur korygujących, wskazując na brak dowodów potwierdzających rzeczywiste wykorzystanie usług do celów opodatkowanych transakcji.
TSUE orzekł, że:
Choć sprawa dotyczyła spółki rumuńskiej, wyrok może mieć konsekwencje także dla polskich podatników. Eksperci zwracają uwagę, że rozstrzygnięcie podkreśla konieczność indywidualnej oceny każdej korekty cen transferowych i starannego dokumentowania rozliczeń.
Znaczenie wyroku rośnie również w kontekście oczekiwanego rozstrzygnięcia w sprawie Stellantis Portugal (C-603/24), dotyczącej rozliczeń cen transferowych w branży motoryzacyjnej. Oba orzeczenia mogą stać się impulsem do weryfikacji polityk cen transferowych oraz praktyki rozliczeń VAT w grupach kapitałowych.
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji ustaw o PIT i CIT, który ma wejść w życie od stycznia 2026 r. Celem zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego i ograniczenie działań optymalizacyjnych.
Najważniejsze propozycje obejmują m.in.:
→ Ulga mieszkaniowa – doprecyzowanie, że ma służyć wyłącznie zaspokajaniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika.
→ Zbywanie nieruchomości – jednoznaczne wskazanie, że spłata zobowiązania (np. kredytu) poprzez przeniesienie praw własności stanowi przychód do opodatkowania.
→ Amortyzacja – koniec z wstecznym podwyższaniem lub obniżaniem stawek.
→ Estoński CIT – doprecyzowanie definicji ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością.
→ Ryczałt – świadczenie usług na rzecz podmiotów powiązanych opodatkowane 17% stawką.
→ Programy lojalnościowe – ograniczenie preferencyjnego opodatkowania przychodów z instrumentów finansowych.
→ IP Box – korzystanie z ulgi tylko przy zatrudnianiu co najmniej 3 osób.
Planowany termin wejścia w życie zmian: 1 stycznia 2026 r.
Ministerstwo Finansów udostępniło cykl czterech podręczników KSeF 2.0, które mają pomóc przedsiębiorstwom w przygotowaniu się do wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur.
– Część I – rozpoczęcie korzystania z KSeF (m.in. uwierzytelnienie, certyfikaty, tokeny)
– Część II – wystawianie i otrzymywanie faktur (praktyczne kwestie po zmianach od 2026 r.)
– Część III – dodatkowe funkcjonalności (m.in. zgłoszenie zamiaru wystawiania faktur z załącznikami)
– Część IV – KSeF w JST i GV (modele uprawnień, zamówienia publiczne)
📥 Podręczniki w formie PDF są dostępne na stronie Ministerstwa Finansów: ksef.podatki.gov.pl/pliki-do-pobrania-ksef-20/
partner
Departament Cen Transferowych
associate partner
doradca podatkowy, Departament Doradztwa Podatkowego i Prawnego
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj aktualizację ze świata audytu, księgowości i podatków, a także zaproszenia na organizowane przez nas webinaria i konferencje.
Bądź na bieżąco z nowościami UHY Poland: naszymi konferencjami i webinariami, aktualizacjami oferty czy nowelizacjami prawa. W sekcji aktualności znajdziesz najnowsze informacje i analizy związane z podatkami, finansami, audytem i raportowaniem ESG.
Publikujemy eksperckie komentarze, zmiany w przepisach oraz praktyczne wskazówki, które wspierają przedsiębiorców w podejmowaniu świadomych decyzji.
